Μειώστε το «κόστος φόρου» επιλέγοντας την σωστή νομική μορφή για την επιχείρησή σας

Η συμβουλή που ακολουθεί έχει γραφτεί από τον κ. Αλεξίου Γιώργο, πολύτιμο συνεργάτη της Business Coaching Lab σε θέματα λογιστικά, φοροτεχνικά, σύστασης επιχειρήσεων κτλ. Είναι λογιστής και ιδιοκτήτης της εταιρείας Τεχνολογιστική που εξειδικεύεται σε λογιστικές και φοροτεχνικές υπηρεσίες.

Η νομική μορφή μιας επιχείρησης (ΑΕ, ΕΠΕ, ΟΕ, ΕΕ, ΑΤΟΜΙΚΗ), δεν επηρεάζει μόνο την νομική κατοχύρωση αυτής και των εταίρων της, αλλά και το “κόστος φόρου” που αναλογεί στα κέρδη της.

Έτσι στα ίδια κέρδη “αναλογεί” διαφορετική (συνολική) φορολογία, ανάλογα της νομικής μορφής της επιχείρησης.

Για να γίνει κατανοητή αυτή μας η παρατήρηση σας καταθέτουμε το παρακάτω παράδειγμα : Δύο “συνέταιροι”, συμμετέχουν ισόποσα σε μια επιχείρηση η οποία κατά την τρέχουσα χρήση έχει κέρδη 100.000,00 ευρώ.

Ας δούμε μαζί τι φόρο θα πληρώσουν σε κάθε περίπτωση.

1η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ : ΜΕ ΝΟΜΙΚΗ ΜΟΡΦΗ Α.Ε.
α) Η εταιρεία θα πληρώσει φόρο κερδών 20%, δηλαδή 20.000,00 ευρώ β) Θα πληρώσει φόρο διανομής κερδών 25%, 10.000,00 για τα κέρδη του κάθε εταίρου, ο οποίος κατά τη δήλωση του στην προσωπική του φορολογική δήλωση θα δώσει ένα χρόνο μετά επιστροφή φόρου 1.600,00 ευρώ. Δηλαδή τελικό κόστος φόρου διανεμόμενων κερδών ανά εταίρο 10.000,00 – 1.600,00 = 8.400,00 ευρώ
ΣΥΝΕΠΩΣ τελικό κόστος φόρου : 20.000,00 + 8.400,00 + 8.400,00 = 36.800,00 ευρώ.

2η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ : ΜΕ ΝΟΜΙΚΗ ΜΟΡΦΗ ΕΠΕ
Ισχύουν τα ίδια με την Α.Ε.
ΣΥΝΕΠΩΣ τελικό κόστος φόρου : 36.800,00 ευρώ

3η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ : ΜΕ ΝΟΜΙΚΗ ΜΟΡΦΗ Ο.Ε.
Η εταιρεία θα πληρώσει φόρο κερδών 20%, 10.000,00 ευρώ. Ενώ ο κάθε εταίρος για την επιχειρηματική αμοιβή που του αναλογεί, θα πληρώσει με την προσωπική του φορολογική δήλωση 3.340,00 ευρώ.
ΣΥΝΕΠΩΣ τελικό κόστος φόρου : 10.000,00 + 3.340,00 + 3.340,00 = 16.680,00 ευρώ.

4η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ : ΜΕ ΝΟΜΙΚΗ ΜΟΡΦΗ Ε.Ε.
Η εταιρεία θα πληρώσει φόρο κερδών 20%, 5.000,00 ευρώ για τα κέρδη που αναλογούν στον ομόρρυθμο εταίρο και 25% 12.500,00 ευρώ για τα κέρδη που αναλογούν στον ετερόρρυθμο εταίρο. Επίσης ο ομόρρυθμος εταίρος για την επιχειρηματική αμοιβή που του αναλογεί θα πληρώσει με την προσωπική του φορολογική δήλωση φόρο 3.340,00 ευρώ.
ΣΥΝΕΠΩΣ τελικό κόστος φόρου : 5.000,00 + 12.500,00 + 3.340,00 = 20.840,00 ευρώ.

5η ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ : ΜΕ ΔΥΟ ΑΤΟΜΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΜΕ ΙΣΟΠΟΣΑ ΚΕΡΔΗ Η ΚΑΘΕ ΜΙΑ
Για την κάθε ατομική επιχείρηση, αναλογούν 50.000,00 ευρώ κέρδη, τα οποία θα έχουν φόρο 12.200,00 ευρώ.
ΣΥΝΕΠΩΣ τελικό κόστος φόρου : 12.200,00 + 12.200,00 = 24.400,00 ευρώ.

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ
Τα ως άνω παραδείγματα, σας κατατίθενται σε πολύ απλοποιημένη μορφή, θεωρώντας ότι αντίστοιχα δεν υφίστανται υποχρέωση τακτικού Αποθεματικού (ΑΕ, ΕΠΕ), ότι οι εταίροι δεν έχουν άλλα φορολογητέα εισοδήματα, ότι με τις αποδείξεις τους καλύπτουν το αφορολόγητο της κλίμακας κτλ., άλλα δεδομένα τα οποία διαμορφώνουν ανάλογα το τελικό κόστος φόρου. Δημιουργήσαμε δηλαδή, απλοποιημένα παραδείγματα για να γίνει απόλυτα κατανοητό στον αναγνώστη το σκεπτικό μας. ‘Όπως γίνεται αντιληπτό από τα ως άνω, το κόστος φόρου είναι άμεσα συνυφασμένο με την νομική μορφή της επιχείρησης σας.

Χρειάζεστε μια δεύτερη γνώμη σχετικά με λογιστικά – φοροτεχνικά θέματα της επιχείρησής σας; Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να κανονίσουμε μια συνάντηση δίχως χρέωση.